Argentina tiene un marco tributario para criptomonedas que involucra tres impuestos distintos — Ganancias, Bienes Personales e Ingresos Brutos — y una nueva denominación para el organismo recaudador: la ARCA (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, ex AFIP). Los exchanges locales como Lemon Cash, Buenbit y Ripio están obligados por ley a reportar los movimientos de sus usuarios a la ARCA automáticamente. La operación con USDT es completamente legal. En USDT HOY podés ver los precios actualizados en tiempo real.
1. Impuesto a las Ganancias — por las utilidades cuando vendés
2. Bienes Personales — por la tenencia al 31 de diciembre
3. Ingresos Brutos (provincial) — si operás habitualmente como actividad comercial
Aplica cuando vendés criptoactivos con ganancia. Ganancia = precio de venta en pesos − costo de adquisición en pesos. Se usa el criterio FIFO (primero en entrar, primero en salir) para determinar qué USDT vendiste.
Fuente argentina (Lemon, Buenbit, Ripio): 5% sobre la ganancia neta
Fuente extranjera (Binance, Bybit, OKX): 15% sobre la ganancia neta
Generan ganancia gravable: vender USDT por ARS, intercambiar USDT por otra cripto, recibir USDT por staking o servicios. No generan ganancia: comprar USDT, transferir entre billeteras propias, mantener sin vender. Las pérdidas compensan ganancias del mismo año y por fuente.
Grava el patrimonio total de personas físicas al 31 de diciembre. Según el Dictamen N° 2/2022 DI ALIR de la ARCA, los criptoactivos están alcanzados como activos financieros.
Mínimo no imponible 2026 (período fiscal 2025): $384.728.044,57
Casa habitación exenta hasta: $1.346.548.155,99
Alícuotas: 0,50% a 1,25% (bienes en país) · 0,70% a 2,25% (bienes en exterior)
¿Cómo se valúan los USDT? Al costo de adquisición en pesos más diferencias de cambio al 31 de diciembre. Si están en exchange del exterior, se computan al tipo de cambio oficial del BCRA vigente al 31 de diciembre.
Algunas provincias cobran IIBB sobre ganancias cripto cuando se realiza de forma habitual con propósito comercial. Las alícuotas varían según la provincia y pueden alcanzar hasta el 9%. Aplica en Buenos Aires, Córdoba, Catamarca, Entre Ríos, La Pampa, Neuquén, Tucumán y otras. No aplica IVA — las criptomonedas son bienes digitales intangibles.
Exchanges argentinos (reportan automáticamente): Lemon Cash, Buenbit, Ripio, SatoshiTango y todas las plataformas locales están obligadas a informar movimientos mensualmente a la ARCA.
Exchanges internacionales: Binance, Bybit, OKX y KuCoin no reportan de la misma manera, pero a través de los acuerdos CRS y el avance del CARF de la OCDE, la ARCA puede cruzar datos. Si operás con exchanges locales, la ARCA ya tiene tu historial.
Paso 1 — Clave Fiscal nivel 3: necesaria para operar en el portal de ARCA. Solicitala en una agencia con tu DNI — no lo dejés para la semana del vencimiento.
Paso 2 — Recopilá registros: historial completo de compras y ventas con fechas y precios en ARS, saldo al 31 de diciembre, comisiones pagadas de cada exchange.
Paso 3 — Calculá con FIFO: para cada venta determiná el costo del USDT vendido. Separalo por fuente argentina y fuente extranjera.
Paso 4 — Declaración de Ganancias: en el portal de ARCA. Las ganancias por criptoactivos van en rentas de segunda categoría. Vencimiento generalmente entre junio y julio del año siguiente.
Paso 5 — Declaración de Bienes Personales: incluí los USDT al 31 de diciembre al costo de adquisición. Si superás $384.728.044,57, determiná la alícuota y abonalo antes del vencimiento.
Caso 1 — El hodler: compraste USDT todos los meses y los guardás en tu Ledger sin vender. Solo Bienes Personales si tu USDT más todos tus otros bienes superan $384.728.044,57 al 31 de diciembre. Sin ese umbral, sin obligación.
Caso 2 — El vendedor ocasional: compraste 1.000 USDT a ARS 900 (costo: $900.000) y vendiste a ARS 1.450 (ingreso: $1.450.000). Ganancia: $550.000. Al 5% en exchange local = $27.500. Al 15% en exchange extranjero = $82.500.
Caso 3 — El trader frecuente: ganancias $2.000.000, pérdidas $800.000. Ganancia neta: $1.200.000 gravable. Si operás habitualmente en Buenos Aires, puede aplicarte también IIBB.
¿Es legal tener y operar con USDT en Argentina?
Sí. Las criptomonedas son completamente legales en Argentina para comprar, vender y mantener. La obligación es declarar las tenencias y ganancias ante la ARCA según los umbrales aplicables.
¿Debo declarar si compré USDT pero no vendí nada?
Solo para Bienes Personales, si el total de tus bienes al 31 de diciembre supera $384.728.044,57. Si no superás ese umbral y no tenés otros ingresos que te obliguen, no hay obligación de declarar.
¿Las comisiones del exchange son deducibles?
Sí. Las comisiones pagadas en cada operación se descuentan del precio de venta para calcular la ganancia neta gravable.
¿Qué pasa si no declaré criptomonedas en años anteriores?
Los años 2022, 2023 y 2024 pueden estar abiertos para revisión de la ARCA. Consultá con un contador para evaluar una presentación voluntaria — las sanciones se reducen significativamente cuando el contribuyente actúa antes de ser notificado.
¿Cómo valúo mis USDT en exchanges del exterior para Bienes Personales?
Al tipo de cambio oficial del BCRA vigente al 31 de diciembre, multiplicado por el costo de adquisición en dólares. Los bienes en el exterior aplican alícuotas incrementadas del 0,70% al 2,25%.
